Як оформити та облікувати позику

Але, закон накладає деякі обмеження при здійсненні угоди готівковим і безготівковим способом. При цьому з правової позиції, укладаючи договір на надання/отримання ПФД, слід керуватися загальними правилами (ст. 1046 — 1053 ЦКУ). Зробимо акцент на важливих особливостях такого договору позики. У трактуванні поняття «доходи» ніде в нормативці не уточнили, що ж таке внески власників.

Зарегистрироваться на вебинар “Проверки Гоструда на практике”

1. Використовуйте для цього субрахунок 611 «Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями в національній валюті».
2. Операції з надання (й отримання) безвідсоткових позик (поворотної фіндопомоги) не оподатковуються ПДВ.
3. Багато людей стикаються з необхідністю швидкого доступу до фінансових коштів, коли назріли несподівані витрати або за тимчасових труднощів.
4. Та і П(С)БОшникам розслаблятися не варто.

Бухгалтерський і податковий облік у них буде однаковий. 3) амортизацію дисконту списують на витрати поступово протягом строку користування позикою. Таким чином, і отримання, і повернення ПФД обходять бухфінрезультат стороною. Як наслідок, вони пройдуть і повз прибутковий об’єкт.

Агентство з Міжнародних стандартів фінансової звітності

Серед безлічі різних видів кредитування існує один досить рідкісний, але з дуже цікавими умовами. Договір безвідсоткової позики – послуга, яка використовується в основному серед фізичних осіб, пов’язаних родинними або дружніми зв’язками. Часто такий договір оформляють на підприємстві, якщо гроші вносить один з учасників операції без податкових виплат. В окремих ситуаціях строк користування грошовою позикою працівнику підприємства або речами визначають у договорі моментом, коли позикодавець пред’являє до позичальника вимогу повернути позику. У бухобліку видана працівнику поворотна безвідсоткова позика визнається дебіторською заборгованістю. Залежно від строку повернення вона визнається довгостроковою або поточною. Фірма видає працівнику позику на індивідуальних, вигідних для сторін умовах.

Для її схвалення потрібне проведення зібрання директорів фірми. Почну свій відгук зі слів подяки колективу АГЕНТСТВА З МСФЗ та неперевершеному наставнику Олені Харламовій! Щиро https://macrocosmss.com/2025/05/16/kredit-onlajn-na-kartku-v-ukraini-vzjati-kredit/ дякую за Вашу участь у моєму професійному зростанні! Проходила курс підготовки до DipIFR восени 2023 року. Цей курс для мене був справжньою знахідкою. Все чітко, коротко, ясно, цікаво, структуровано, без зайвої “води”.

1. Операції з надання та повернення безвідсоткової позики не впливають ані на доходи, ані на витрати позикодавця.
2. Поточну дебіторську заборгованість, яка є фінансовим активом (крім придбаної та призначеної для продажу), включайте до підсумку балансу за чистою реалізаційною вартістю(п. 7 П(С)БО 10).
3. Порядок видачі позики працівникам цікавитьбагатьох наших читачів.
4. Зважаючи на відсутність цього пункту кредитор при погашенні боргу має право вимагати сплати відсотків за існуючою в даний момент ставкою рефінансування в Центральному Банку РФ.
5. Тобто, в податковому обліку платників єдиного податку вона теж не відображається.

ЗАКЛЮЧНІ ПОЛОЖЕННЯ

Тобто таку позику чи її частину «перекиньте» з довгострокових зобов’язань до складу поточних. Використовуйте для цього субрахунок 611 «Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями в національній валюті». Якщо суб’єкт господарювання хоче надати безвідсоткову позику (поворотну фіндопомогу), про це слід прямо зазначити у самому договорі. Це ще одна вагома відмінність договору позики від кредитного договору, який обов’язково платний. Коли позика отримана від засновника, доходу на дату отримання ПФД бути не повинно.

Запорізька область

Оскільки підприємець перейшов на спрощенку, то цю фіндопомогу слід розглядати так, нібито вона була отримана на спрощенці. А як облікувати фіндопомогу, яку вчасно не повернули? Її логічно записати в графу 2 Книги обліку доходів (і витрат), оскільки графа 5 призначена для безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), а поворотну фіндопомогу все-таки доведеться віддавати. Так, оскільки одна зі сторін договору — юрособа (ч. 1 ст. 208 і ч. 1 ст. 1047 ЦКУ). А ось нотаріально посвідчувати такий договір немає необхідності . Але якщо хочете, можете це зробити добровільно. Гранична сума позики не обмежується законом, сторони можуть домовитися між собою і укласти відповідну угоду про будь-якій сумі.

Способи видачі безпроцентної позики співробітнику

Безвідсотковий договір позики може бути укладений між двома організаціями (некомерційними або комерційними), тільки якщо позика не пов’язана з підприємницькою діяльністю хоча б у однієї зі сторін. При укладенні таких договорів, можливо, доведеться доводити відсутність економічної вигоди від угоди.

Не сперечаючись, просто в даному конкретному прикладі візьмемо переважну ринкову ставку за даними НБУ по кредитам для фізичних осіб, яка за листопад 2022 року склала 29,8823%. Адміністрація підприємства може прийнятирішення простити частину боргу своєму працівнику. Суму анульованого боргу задоговором позики відображають в бухгалтерському обліку у складі витрат звітногоперіоду  по дебету субрахунку 949 “Інші витрати операційної діяльності”.

Чим керуватися при наданні

1. Виняток становлять зобов’язання, призначені для перепродажу, та за похідними фінансовими інструментами.
2. Основним обов’язком позичальника є поверненняпозикодавцю позики у строк і в порядку, що встановлені договором.
3. В останньому випадку мова йде про видачу позики працівникові фірмою, в якій він працює.
4. Позику можуть видавати (отримувати) як юридичні, так і фізичні особи.
5. Потім цей дохід компенсується нарахованими відсотками (витратами), але поступово протягом періодів користування позикою (Дт 952 — Кт 505).
6. Позикодавець передає Позичальнику або перераховує на його банківський рахунок зазначену суму позики протягом _______ днів з моменту укладення цього договору.
7. Відчуття одразу після іспиту – хвилювались, але було нескладно.

Врахуйте, що укладений документ договору безвідсоткової позики – це цілком реальний документ. За умовою договору позичальник зобов’язаний повернути всю взяту в борг суму в зазначений строк або своєчасно виплачувати кредит частинами, якщо договір укладено на досить велику суму. Такий спосіб кредитування часто використовують кредит 5000 на карту підприємства для отримання грошових коштів від засновників, що дозволяє уникнути великого документообігу. При поверненні позикивідрахування із заробітної плати здійснюються виключно за домовленістю сторін,а тому розмір таких відрахувань визначається самостійно  може досягати 100 %заробітку.

1. Тому теоретично ви можете зазначити в договорі будь-який строк, на який отримуєте фіндопомогу, хоч 20 років.
2. 4.1.Договору, може бути продовжений за погодженням сторін, що оформляєтьсядодатковою угодою до Договору.
3. А її варто враховувати при розрахунку податкової бази по податку на прибуток.
4. Обов’язковою умовою видачі є оформлення письмової угоди між сторонами.
5. Щодо оцінки, за якою слід відображати в бухобліку довгострокові зобов’язання, думки фахівців розділилися.

Наступаючі податкові наслідки для обох сторін

Позикодавці не оподатковуються, оскільки надання грошових коштів у позику безвідсотково не тягне за собою фінансової вигоди. Позичальник, оформляючи кредит у фізичної особи, так само не піддається оподаткуванню. Якщо безвідсотковий кредит видає організація, то позичальник зобов’язується сплатити податок на матеріальну вигоду за ставкою рефінансування Центрального Банку на дату укладення договору позики, тобто на рік – 4,2%. Щодо оцінки, за якою слід відображати в бухобліку довгострокові зобов’язання, думки фахівців розділилися.

1. Якщо сторони або позикодавець — юрособи, то договір позики має бути обов’язково складений письмово незалежно від суми (докладніше див. «Юрнюанси позики, про які потрібно знати» цього номера).
2. Багато платників податків намагаються відстояти свою позицію щодо несплати з цієї суми податку на прибуток, в арбітражному суді.
3. При укладенні таких договорів, можливо, доведеться доводити відсутність економічної вигоди від угоди.
4. Ними користуються підприємства, які є партнерами в тій чи іншій сфері бізнесу, а також ті підприємства, які не зв’язні між собою на ринку.
5. 1.1 цього договору суми позики у визначений у п.
6. Сума анульованогоборгу за договором позики та сума податку повинні бути показані у формі № 1ДФ зознакою доходу “09”.

Його вважають укладеним лише з моменту передачі грошей або інших речей, визначених родовими ознаками. Щоб договір почав діяти, простої домовленості його сторін про умови надання позики недостатньо. Важливо, щоб обов’язково відбулася передача грошових коштів (речей). Розуміючи, що з П(С)БО залізні аргументи на користь дисконтування позик не витягнути, фіскали шукають https://saintsfansapparelshop.com/kredit-onlajn-bez-foto-pasporta-zajm-v-mfo-bez/ підтримку в МСФЗ. За міжнародними стандартами, дійсно, всі фінінструменти (і фінактиви, і фінзобов’язання) при первісному визнанні оцінюють за їх справедливою вартістю (§ 5.1.1 МСФЗ 9). Справедливу вартість безвідсоткової довгострокової позики зазвичай установлюють на рівні її теперішньої вартості (§ Б5.1.1 МСФЗ 9). А ту, у свою чергу, розраховують із застосуванням ринкової ставки дисконту на дату визнання фінзобов’язання.

Неслід забувати, що в результаті цієї операції збільшується загальнийоподатковуваних дохід працівника. При цьому податок за ставкою 15 % сплачуєтьсяза рахунок будь-якого оподатковуваного доходу фізичної особи. Сума анульованогоборгу за договором позики та сума податку повинні бути показані у формі № 1ДФ зознакою доходу “09”. В залежності від строку повернення вона поділяється на довгостроковута поточну. Ще раз повернемося до згаданого вище обговорення Комітетом з тлумачень пільгових кредитів працівникам. А якщо працівник раптом звільняється до повного погашення позики, залишок умовної «дебіторки» працівника визнається витратами невідкладно.

Якщо сторони або позикодавець — юрособи, то договір позики має бути обов’язково складений письмово незалежно від суми (докладніше див. «Юрнюанси позики, про які потрібно знати» цього номера). Як бачимо, бухгалтерський облік позики і в позикодавця, і в позичальника залежить від строку її повернення (див. Схему 2). Короткострокову позику (поточні зобов’язання) у Балансі відображають за сумою погашення (п. 12 П(С)БО 11). Тобто за недисконтованою сумою грошових коштів або їх еквівалентів, яку очікувано сплатять у процесі звичайної діяльності підприємства, щоб погасити зобов’язання (п. 4 П(С)БО 11). Тому радимо суб’єктам господарювання, які не є фінустановою і мають намір надати кошти як позику, видавати лише безвідсоткову позику. Щоб позику вважали кредит до 1000 безвідсотковою, у договорі зазначте, що відсотки за користування позикою не нараховують. Тоді позику визнають поворотною фіндопомогою.